Należności leasingowe

Należności leasingowe to ogół roszczeń pieniężnych leasingodawcy wobec leasingobiorcy wynikających z umowy leasingu. Obejmują przede wszystkim raty leasingowe, ale też odsetki za opóźnienie, opłaty dodatkowe, prowizje oraz świadczenia wymagalne po rozwiązaniu kontraktu – w tym kwotę kompensacyjną.

Z perspektywy korzystającego należności leasingowe to harmonogram zobowiązań, który trzeba wpisać w budżet płynności. Z perspektywy finansującego – portfel wierzytelności stanowiący źródło przychodu i przedmiot zarządzania ryzykiem. Terminowa spłata jest warunkiem utrzymania prawa do użytkowania przedmiotu i uniknięcia eskalacji kosztów.

Co wchodzi w skład należności?

• wkład początkowy / opłata wstępna
• raty kapitałowo-odsetkowe lub czynsze leasingowe
• kwota wykupu na finiszu umowy
• opłaty dodatkowe, odsetki i koszty windykacji

Należności a formy leasingu

W leasingu operacyjnym należności mają charakter czynszu za używanie przedmiotu. W leasingu finansowym struktura przypomina spłatę finansowania z rozbiciem na kapitał i odsetki. Niezależnie od formy opóźnienia uruchamiają podobne konsekwencje umowne. Waluta zobowiązania ma znaczenie: w leasingu złotówkowym należności są w PLN, w dewizowym – w walucie obcej z przeliczeniem na złote.

Skutki opóźnień

Zaległości uruchamiają odsetki, wezwania do zapłaty, a w skrajności – wypowiedzenie umowy. Po rozwiązaniu kontraktu finansujący może żądać natychmiastowej spłaty wymagalnych należności oraz kompensaty. Dodatkowe zabezpieczenia, takie jak poręczenie, pozwalają dochodzić roszczeń także od poręczyciela. Dlatego realistyczna ocena zdolności leasingowej przed podpisaniem dokumentów chroni przed spiralą kosztów.

Należności a podatki

Po stronie leasingobiorcy regulowane należności (lub ich część) mogą być kosztem uzyskania przychodów i budować tarczę podatkową. Po stronie leasingodawcy stanowią przychód. Rozliczenie VAT zależy od formy leasingu i momentu powstania obowiązku podatkowego. Dlatego ewidencja należności powinna być zgodna z harmonogramem i fakturami. Planując finansowanie, zsumuj wszystkie należności w okresie umowy i porównaj z korzyściami z użytkowania aktywa – dopiero pełny obraz, łącznie z planowanym wykupem, pokazuje rzeczywisty koszt zakupu.